О "бло" и лаяй: как владельцы частных машин оплачивают налоговые льготы бизнеса
Управление государственных доходов опубликовало двухгодичный отчет за 2011 и 2012 годы. Отчет написан довольно простым языком и содержит массу сведений не только о том, откуда деньги в бюджет поступают, но и о налоговых льготах, которых в нашей стране есть превеликое множество. Поскольку 2013 год на момент написания отчёта ещё не закончился, да и не быстрое это дело - подсчитать доходы бюджета, данные за 2013 год содержатся в нём в виде прогноза.
Во вводной части отчета подробно описано, почему оценивать суммы налоговых льгот - дело сложное, а составлять их прогноз - ещё и неблагодарное. Иди знай, например, что к нам за репатрианты в следующем году приедут и сколько они вздумают зарабатывать. С одной стороны, эта оценка завышена (вот факты и аргументы), но с другой стороны, она же и занижена (вот ещё факты и контраргументы).
Помимо аккуратно на протяжении нескольких абзацев подстилаемой под чиновничьим креслом соломки, в отчете также подробно (и весьма разумно) указываются причины, по которым налоговые льготы - это плохо. Кроме того, что эти льготы усложняют жизнь как управлению государственных доходов, так и налоговой службе в целом, они являются замаскированным видом государственных расходов (не отражаются в законе о бюджете, но позволяют перераспределять бюджетные доходы), улучшают жизнь меньшинства за счет большинства, а также вынуждают государство повышать налоги (чтобы было откуда предоставлять льготы).
Оценим же масштабы бедствия.
В конце 2013 года родная страна думает, что собрала налогов на общую сумму 234,2 млрд. шекелей, а также верит, что предоставила налоговых льгот на 44,9 млрд. шекелей.
Среди наиболее значительных льгот: освобождение от налога для пенсионных вкладов (12,9 млрд. шекелей), льготы инвесторам согласно закону о поощрении инвестиций (6,9 млрд. шекелей), освобождение от налога для "фондов повышения квалификации" (они же "керен иштальмут", пережиток социализма, так любимый нашими профсоюзами - 4,1 млрд. шекелей, между прочим), налоговые баллы для работающих родителей с детьми (2,7 млрд.), продажа овощей и фруктов без НДС (2,6 млрд.), а так же "налоговые возвраты за дизельное топливо", которые обойдутся в 2,9 млрд. шекелей и на которых я остановлюсь подробнее.
В процентном отношении, сообщает отчет, наши налоговые льготы составляют 4,4% от ВВП - чуть меньше, чем, например, в Испании, значительно больше, чем в Германии (где льготы составляют менее половины процента от ВВП), но, с другой стороны, в три раза меньше, чем в Великобритании - которая возглавляет таблицу OECD с почти 13%.
Согласно оценке управления госдоходов, полная отмена налоговых льгот в 2014 году позволила бы снизить все налоги на 15%. С учетом всех фискальных отдушин, которых население может в этом случае лишиться единовременно, памятный “протест миллионов” показался бы одиночным пикетом городского сумасшедшего, но зато учет в управлении государственных доходов можно было бы значительно упростить.
Наш славный народ, как известно, очень любит все налоги, заботливо придуманные для него правительством, и охотно и регулярно их платит. Пожалуй, наиболее популярный из косвенных налогов - это топливный акциз, называемый у нас "бло".
Слово "бло" упоминается в ТАНАХе в книге Ездры (4:13): "если этот город будет построен и стены восстановлены, то ни подати, ни налога, ни пошлины не будут давать, и царской казне сделан будет ущерб". Налог по-арамейски - "бло", происхождение этого слова неизвестно, хотя наши народные этимологи (см. "Цезарь - the царь!") наверняка найдут тут определённый простор для татаро-монгольских спекулятивных рассуждений. Жаль, конечно, что неизвестный, но остроумный служащий, придумавший использовать это слово, прошел мимо соседствующего с ним термина "миндá", означающего пошлину, но, по-моему, и так неплохо вышло - библейский характер налога, безусловно, налицо, пусть и без прямой связи с какой-нибудь казнью египетской.
Да, так поговорим же об акцизах. Наши с вами страдания на заправочной станции (7,45 за литр при самообслуживании) принесли в 2013 году 16,1 млрд. шекелей. Вернее, принесли бы, если бы не налоговая льгота, так же известная как "возвраты за дизельное топливо".
История с этими возвратами, как и многие другие находчивые решения наших всенародно избранных управителей, началась с попытки улучшить управляемость, нормализовать налогообложение и, разумеется, установить справедливость.
В 2005 году акциз на литр бензина составлял 2,21 шекеля (41% от цены на бензин), а на литр дизельного топлива - сиречь, солярки - 0,78 шекеля (17,5% от цены). Причина тому была историческая: некогда считалось, что бензин употребляют автомобили очкастых частных собственников, а вот солярку - грузовые автомобили, тракторы, станки, генераторы и другие средства производства. Если вам тут померещился некий догматически марксисткий подход к экономике, так вам не померещилось: это действительно был он.
Хитрый и коварный капитализм и тут лазейку нашёл: граждане стали приобретать легковые дизельные автомобили и заправлять их соляркой, попутно, возможно, гадко улыбаясь.
В 2005 году правительство Шарона (министр финансов - Биньямин Нетаниягу) решило навести с акцизами порядок. "Бло" на солярку было решено поэтапно увеличивать, и довести до уровня "бло" на бензин. Финансовая комиссия Кнессета даже отвлеклась от бесконечных обсуждений плана одностороннего размежевания и 3 января 2005 года приняла, наконец, волевое и единогласное решение.
Но это же были наше правительство и наша финансовая комиссия. Мы же не можем просто так взять и увеличить налоговую нагрузку на нашу замечательную транспортную индустрию. Так поступить будет нечестно и непорядочно, а ведь это совсем не свойственно нашему государству!
Кроме того, значительное число перевозчиков давно заключили многолетние контракты с различными министерствами, и перезаключать их сейчас с более высокими расценками - очень неловко, а главное - чрезвычайно заметно в бюджетах министерств и ведомств и может вызвать лавину неудобных вопросов.
Плюс уважаемых людей обижать не хочется.
Поэтому параллельно с повышением акциза была введена малозаметная для общественности система налоговых возвратов. Идея возвратов чрезвычайно проста: предприятия и индивидуальные предприниматели, использующие солярку для получения дохода, получают частичный или полный возврат разницы в "бло" от налоговой службы. Величина и потолок возврата варьируются, конечно, от отрасли к отрасли, но в среднем для перевозчиков, общественного транспорта и промышленности реальные возвраты, по крайней мере, до 2009 года, составляли от 45% до почти 70% акцизного сбора.
В Великобритании, к слову, несмотря на огромные суммы налоговых льгот в целом, освобождены от акциза на топливо только пассажирские автобусы и сельскохозяйственная техника. Чтобы отличать одну солярку от другой, в топливо добавляется специальный краситель, а государство, в свою очередь, строго карает попытки заправить неподходящую технику горючим не того цвета.
Любопытно, что летом 2008 года центр информации и исследований Кнессета опубликовал отчет о промежуточных результатах реформы. С 2005 года номинальная цена на солярку выросла примерно в 1,9 раз, но, согласно заявлениям представителей нашей важнейшей из индустрий - транспортной - доля расходов на горючее увеличились с примерно 10% до 50% процентов. По упрощенным подсчетам, удвоение цены на солярку приводит к увеличению её доли в удельных расходах с 10% до 18%, что, конечно, много, но не ужас-ужас. Поэтому они, кажется, что-то не договаривают.
Впрочем, у парламентских лобби своя беспощадная арифметика.
В некоторых странах мира водителей грузового транспорта обучают экономному вождению, а компании оптимизируют логистику при помощи современных систем управления производства. Это, разумеется, не наш метод: глава Банка Израиля справедливо критикует низкую нашу производительность труда, и водители грузовиков и автобусов здесь не исключение.
Ситуацию с транспортом можно было бы улучшить, предоставляя, допустим, налоговые льготы при покупке современных, экономичных грузовиков. У нас же безопасность стоит на первом месте - поэтому в 2013 году государство при покупке автомобилей с воздушными подушками, системой ESP, камерой заднего вида и прочими устройствами безопасности предоставило льгот на 260 млн., а обновлением парка грузовиков не озаботилось (например, льготы на каталитический конвертер и сажевый фильтр не действуют с 2012 года за ненадобностью, а новых пока не ввели).
В 2013 году акциз на бензин и дизельное топливо практически одинаков; в случае с бензином он преодолел, с помощью министра финансов, планку в 3 шекеля за литр ещё в мае месяце.
Частные автомашины составляют 81% от общего числа транспортных средств, а коммерческий транспорт - почти 14%. Владельцы этих 14% получают возврат акциза из налогов, уплачиваемых владельцами остальных 80% автомашин и мотоциклов. Всё, как и предупреждали в качественной части отчета, - большинство платит дополнительные налоги, финансируя льготы меньшинства. А отмена возврата акциза позволила бы снизить цену за литр бензина для всех (а не только для членов цехов и гильдий) примерно на полшекеля - с 7,45 до 6,99. Это, между прочим, две бутылки пива за каждый полный бак.
То есть, когда в следующий раз вас удивит дорожным манёвром маршрутное такси, обдаст грязным выхлопом полуразвалившийся пикап или чуть не раздавит в лепёшку перегруженный грузовик, - улыбнитесь и помашите рукой водителю.
В конце концов, вы ведь только что помогли ему материально.
Илья Дубинский
Управление государственных доходов опубликовало двухгодичный отчет за 2011 и 2012 годы. Отчет написан довольно простым языком и содержит массу сведений не только о том, откуда деньги в бюджет поступают, но и о налоговых льготах, которых в нашей стране есть превеликое множество. Поскольку 2013 год на момент написания отчёта ещё не закончился, да и не быстрое это дело - подсчитать доходы бюджета, данные за 2013 год содержатся в нём в виде прогноза.
Во вводной части отчета подробно описано, почему оценивать суммы налоговых льгот - дело сложное, а составлять их прогноз - ещё и неблагодарное. Иди знай, например, что к нам за репатрианты в следующем году приедут и сколько они вздумают зарабатывать. С одной стороны, эта оценка завышена (вот факты и аргументы), но с другой стороны, она же и занижена (вот ещё факты и контраргументы).
Помимо аккуратно на протяжении нескольких абзацев подстилаемой под чиновничьим креслом соломки, в отчете также подробно (и весьма разумно) указываются причины, по которым налоговые льготы - это плохо. Кроме того, что эти льготы усложняют жизнь как управлению государственных доходов, так и налоговой службе в целом, они являются замаскированным видом государственных расходов (не отражаются в законе о бюджете, но позволяют перераспределять бюджетные доходы), улучшают жизнь меньшинства за счет большинства, а также вынуждают государство повышать налоги (чтобы было откуда предоставлять льготы).
Оценим же масштабы бедствия.
В конце 2013 года родная страна думает, что собрала налогов на общую сумму 234,2 млрд. шекелей, а также верит, что предоставила налоговых льгот на 44,9 млрд. шекелей.
Среди наиболее значительных льгот: освобождение от налога для пенсионных вкладов (12,9 млрд. шекелей), льготы инвесторам согласно закону о поощрении инвестиций (6,9 млрд. шекелей), освобождение от налога для "фондов повышения квалификации" (они же "керен иштальмут", пережиток социализма, так любимый нашими профсоюзами - 4,1 млрд. шекелей, между прочим), налоговые баллы для работающих родителей с детьми (2,7 млрд.), продажа овощей и фруктов без НДС (2,6 млрд.), а так же "налоговые возвраты за дизельное топливо", которые обойдутся в 2,9 млрд. шекелей и на которых я остановлюсь подробнее.
В процентном отношении, сообщает отчет, наши налоговые льготы составляют 4,4% от ВВП - чуть меньше, чем, например, в Испании, значительно больше, чем в Германии (где льготы составляют менее половины процента от ВВП), но, с другой стороны, в три раза меньше, чем в Великобритании - которая возглавляет таблицу OECD с почти 13%.
Согласно оценке управления госдоходов, полная отмена налоговых льгот в 2014 году позволила бы снизить все налоги на 15%. С учетом всех фискальных отдушин, которых население может в этом случае лишиться единовременно, памятный “протест миллионов” показался бы одиночным пикетом городского сумасшедшего, но зато учет в управлении государственных доходов можно было бы значительно упростить.
Наш славный народ, как известно, очень любит все налоги, заботливо придуманные для него правительством, и охотно и регулярно их платит. Пожалуй, наиболее популярный из косвенных налогов - это топливный акциз, называемый у нас "бло".
Слово "бло" упоминается в ТАНАХе в книге Ездры (4:13): "если этот город будет построен и стены восстановлены, то ни подати, ни налога, ни пошлины не будут давать, и царской казне сделан будет ущерб". Налог по-арамейски - "бло", происхождение этого слова неизвестно, хотя наши народные этимологи (см. "Цезарь - the царь!") наверняка найдут тут определённый простор для татаро-монгольских спекулятивных рассуждений. Жаль, конечно, что неизвестный, но остроумный служащий, придумавший использовать это слово, прошел мимо соседствующего с ним термина "миндá", означающего пошлину, но, по-моему, и так неплохо вышло - библейский характер налога, безусловно, налицо, пусть и без прямой связи с какой-нибудь казнью египетской.
Да, так поговорим же об акцизах. Наши с вами страдания на заправочной станции (7,45 за литр при самообслуживании) принесли в 2013 году 16,1 млрд. шекелей. Вернее, принесли бы, если бы не налоговая льгота, так же известная как "возвраты за дизельное топливо".
История с этими возвратами, как и многие другие находчивые решения наших всенародно избранных управителей, началась с попытки улучшить управляемость, нормализовать налогообложение и, разумеется, установить справедливость.
В 2005 году акциз на литр бензина составлял 2,21 шекеля (41% от цены на бензин), а на литр дизельного топлива - сиречь, солярки - 0,78 шекеля (17,5% от цены). Причина тому была историческая: некогда считалось, что бензин употребляют автомобили очкастых частных собственников, а вот солярку - грузовые автомобили, тракторы, станки, генераторы и другие средства производства. Если вам тут померещился некий догматически марксисткий подход к экономике, так вам не померещилось: это действительно был он.
Хитрый и коварный капитализм и тут лазейку нашёл: граждане стали приобретать легковые дизельные автомобили и заправлять их соляркой, попутно, возможно, гадко улыбаясь.
В 2005 году правительство Шарона (министр финансов - Биньямин Нетаниягу) решило навести с акцизами порядок. "Бло" на солярку было решено поэтапно увеличивать, и довести до уровня "бло" на бензин. Финансовая комиссия Кнессета даже отвлеклась от бесконечных обсуждений плана одностороннего размежевания и 3 января 2005 года приняла, наконец, волевое и единогласное решение.
Но это же были наше правительство и наша финансовая комиссия. Мы же не можем просто так взять и увеличить налоговую нагрузку на нашу замечательную транспортную индустрию. Так поступить будет нечестно и непорядочно, а ведь это совсем не свойственно нашему государству!
Кроме того, значительное число перевозчиков давно заключили многолетние контракты с различными министерствами, и перезаключать их сейчас с более высокими расценками - очень неловко, а главное - чрезвычайно заметно в бюджетах министерств и ведомств и может вызвать лавину неудобных вопросов.
Плюс уважаемых людей обижать не хочется.
Поэтому параллельно с повышением акциза была введена малозаметная для общественности система налоговых возвратов. Идея возвратов чрезвычайно проста: предприятия и индивидуальные предприниматели, использующие солярку для получения дохода, получают частичный или полный возврат разницы в "бло" от налоговой службы. Величина и потолок возврата варьируются, конечно, от отрасли к отрасли, но в среднем для перевозчиков, общественного транспорта и промышленности реальные возвраты, по крайней мере, до 2009 года, составляли от 45% до почти 70% акцизного сбора.
В Великобритании, к слову, несмотря на огромные суммы налоговых льгот в целом, освобождены от акциза на топливо только пассажирские автобусы и сельскохозяйственная техника. Чтобы отличать одну солярку от другой, в топливо добавляется специальный краситель, а государство, в свою очередь, строго карает попытки заправить неподходящую технику горючим не того цвета.
Любопытно, что летом 2008 года центр информации и исследований Кнессета опубликовал отчет о промежуточных результатах реформы. С 2005 года номинальная цена на солярку выросла примерно в 1,9 раз, но, согласно заявлениям представителей нашей важнейшей из индустрий - транспортной - доля расходов на горючее увеличились с примерно 10% до 50% процентов. По упрощенным подсчетам, удвоение цены на солярку приводит к увеличению её доли в удельных расходах с 10% до 18%, что, конечно, много, но не ужас-ужас. Поэтому они, кажется, что-то не договаривают.
Впрочем, у парламентских лобби своя беспощадная арифметика.
В некоторых странах мира водителей грузового транспорта обучают экономному вождению, а компании оптимизируют логистику при помощи современных систем управления производства. Это, разумеется, не наш метод: глава Банка Израиля справедливо критикует низкую нашу производительность труда, и водители грузовиков и автобусов здесь не исключение.
Ситуацию с транспортом можно было бы улучшить, предоставляя, допустим, налоговые льготы при покупке современных, экономичных грузовиков. У нас же безопасность стоит на первом месте - поэтому в 2013 году государство при покупке автомобилей с воздушными подушками, системой ESP, камерой заднего вида и прочими устройствами безопасности предоставило льгот на 260 млн., а обновлением парка грузовиков не озаботилось (например, льготы на каталитический конвертер и сажевый фильтр не действуют с 2012 года за ненадобностью, а новых пока не ввели).
В 2013 году акциз на бензин и дизельное топливо практически одинаков; в случае с бензином он преодолел, с помощью министра финансов, планку в 3 шекеля за литр ещё в мае месяце.
Частные автомашины составляют 81% от общего числа транспортных средств, а коммерческий транспорт - почти 14%. Владельцы этих 14% получают возврат акциза из налогов, уплачиваемых владельцами остальных 80% автомашин и мотоциклов. Всё, как и предупреждали в качественной части отчета, - большинство платит дополнительные налоги, финансируя льготы меньшинства. А отмена возврата акциза позволила бы снизить цену за литр бензина для всех (а не только для членов цехов и гильдий) примерно на полшекеля - с 7,45 до 6,99. Это, между прочим, две бутылки пива за каждый полный бак.
То есть, когда в следующий раз вас удивит дорожным манёвром маршрутное такси, обдаст грязным выхлопом полуразвалившийся пикап или чуть не раздавит в лепёшку перегруженный грузовик, - улыбнитесь и помашите рукой водителю.
В конце концов, вы ведь только что помогли ему материально.
Илья Дубинский
