Изменения в зарплатном листе, вступающие в силу с начала 2013 года
1 января 2013 года вступит в силу пакет мер по изменению налогообложения, утвержденный правительством Израиля в августе 2012 года с целью сокращения дефицита государственного бюджета.
Начиная с январской зарплаты, четвертая и пятая ступень подоходного налога будет повышена на 1%. Также будет введена дополнительная седьмая ступень подоходного налога. Кроме того, будет снижена верхняя планка третьей и четвертой ступеней, а верхняя планка пятой ступени не будет проиндексирована в соответствии с уровнем инфляции. Изменения коснутся и налога на доходы не от работы.
Согласно оценке минфина, данные изменения должны принести в государственную казну 1,2 миллиарда шекелей. Эту сумму придется выплатить приблизительно 416 тысячам работников, которые зарабатывают более 14 тысяч шекелей в месяц (брутто). Работники с зарплатами от 4.905 до 14 тысяч шекелей увидят в зарплатных листах повышение зарплаты нетто на 10-15 шекелей в месяц.
Подоходный налог с зарплаты
- Налог в размере 10% (первая налоговая ступень) будет взиматься с зарплаты в размере до 5.280 шекелей в месяц, а не до 5.200 шекелей, как в 2012 году.
- Налог в размере 14% будет взиматься с каждого следующего шекеля зарплаты от 5.281 шекеля до 9.010 шекеля в месяц, а не от 5.201 до 8.880 шекелей в месяц.
- Налог в размере 21% будет взиматься с каждого следующего шекеля зарплаты от 9.010 шекеля до 14.000 шекелей в месяц, а не от 8.881 до 14.430 шекелей в месяц.
- Налог в размере 31% (а не 30%) будет взиматься с каждого следующего шекеля зарплаты от 14.001 шекеля до 20.000 шекелей в месяц, а не от 14.431 до 21.780 шекелей в месяц.
- Налог в размере 34% (а не 33%) будет взиматься с каждого следующего шекеля зарплаты от 20.001 шекеля до 41.830 шекелей в месяц, а не от 21.781 до 41.830 шекелей в месяц.
- Налог в размере 48%, как и в прошлом году, будет взиматься с каждого следующего шекеля сверх 41.830 шекелей в месяц.
Подоходный налог с других доходов помимо зарплаты
Также с января 2013 года доходы не от работы в размере до 20 тысяч шекелей в месяц (а не 21.780 шекелей) облагаются налогом в размере 31% вместо 30%, каждый следующий шекель до 41.830 шекелей – налогом в размере 34% вместо 33%, а свыше 41.830 шекелей – налогом в размере 48%.
В случае, если совокупные доходы человека, включая зарплату, доходы от аренды недвижимости, доходы от биржевых операций и т.д, превышают 67.630 шекелей в месяц, с каждого шекеля сверх этой суммы он будет вынужден платить подоходный налог в размере 50%.
Льготные налоговые баллы
Стоимость налогового балла составит 218 шекелей вместо 215 шекелей. Каждый гражданин Израиля получает при начислении налогов не менее 2,25 налоговых балла.
Дополнительные налоговые баллы даются:
- работающим подросткам в возрасте от 16 до 18 лет (1 балл),
- демобилизованным солдатам в течение трех лет после мобилизации,
-прошедшим альтернативную службу в течение трех лет после ее окончания (от 1/12 до 1/6 балла в месяц в зависимости от срока службы),
- завершившим учебу на первую академическую степень (1 балл в течение трех лет после окончания)
- и на вторую академическую степень (0,5 балла в течение двух лет после окончания),
- новым репатриантам (1/4 балла в месяц в течение первых 18 месяцев в стране, 1/6 балла в месяц в течение последующих 12 месяцев и 1/12 балла в месяц в течение еще 12 месяцев),
- женщинам (0,5 балла),
- матерям детей в возрасте до 18 лет (по 1 баллу на каждого ребенка в год),
- матерям детей в возрасте до 5 лет (по баллу на каждого ребенка в дополнение к предыдущему пункту),
- отцам детей в возрасте до 4 лет (балл в год рождения ребенка, по два балла в два следующих года, балл в год, когда ребенку исполнилось три года),
- родителям-одиночкам (по два балла в год за ребенка),
- плательщикам алиментов (в зависимости от размера выплат),
- супругам пенсионеров, инвалидов и ряда других групп населения (балл в год).
Изменения в зарплатном листе для лиц с различным уровнем дохода в соответствии со вступающими в силу изменениями. Расчеты производятся с учетом 2,25 налоговых балла
- Работник с зарплатой в 4.300 шекелей в месяц брутто (минимальная зарплата), как и прежде, не будет платить подоходный налог (налог в размере 10% перекрывается налоговыми баллами).
- Уровень начала выплаты подоходного налога – зарплата в 4.905 шекелей брутто, а не в 4.837,5 шекелей брутто.
- Работник с зарплатой в 5.280 шекелей в месяц брутто заплатит подоходный налог в размере 37,5 шекелей, а не 47,45 шекеля в месяц.
- Работник с зарплатой в 7.000 шекелей в месяц брутто заплатит подоходный налог в размере 268,55 шекеля, а не 278,3 шекеля.
- Работник с зарплатой в 8.935 шекелей в месяц брутто (средняя зарплата по Израилю) заплатит подоходный налог в размере 549,2 шекеля, а не 562,8 шекеля.
- Работник с зарплатой в 10.000 шекелей в месяц брутто заплатит подоходный налог в размере 767,6 шекеля, а не 786,45 шекелей.
- Работник с зарплатой в 15 тысяч шекелей в месяц брутто заплатит подоходный налог в размере 1.917,6 шекелей, а не 1.888 шекелей.
- Работник с зарплатой в 22 тысячи шекелей в месяц брутто заплатит подоходный налог в размере 4.147 шекелей, а не 3.994,6 шекеля.
- Работник с зарплатой в 45 тысяч шекелей в месяц брутто заплатит подоходный налог в размере 12.410,6 шекелей, а не 12.058,8 шекелей.
- Работник с доходами в 70 тысяч шекелей в месяц брутто заплатит подоходный налог в размере 24.458 шекелей, а не 24.059,6 шекеля в месяц.
Дополнительные изменения
Помимо вышеуказанных изменений, с 1-го января также вступят в силу следующие указы:
- Отчисления работодателей в Институт национального страхования ("Битуах Леуми") за работников, зарплата которых превышает 1,6 средней зарплаты по стране, будут увеличены с 5,9% от зарплаты до 6,5% от зарплаты (в дальнейшем отчисления вырастут до 7,5%).
- Отчисления работодателя в пенсионный фонд/кассу на основании закона об обязательном пенсионном страховании вырастут с 4,16% до 5% от зарплаты (до уровня средней зарплаты по стране), в фонд компенсации за увольнение – с 4,18% до 5%. Отчисления работника также составят 5%.
Данный закон не распространяется на сектора, в которых действуют коллективные трудовые соглашения.
1 января 2013 года вступит в силу пакет мер по изменению налогообложения, утвержденный правительством Израиля в августе 2012 года с целью сокращения дефицита государственного бюджета.
Начиная с январской зарплаты, четвертая и пятая ступень подоходного налога будет повышена на 1%. Также будет введена дополнительная седьмая ступень подоходного налога. Кроме того, будет снижена верхняя планка третьей и четвертой ступеней, а верхняя планка пятой ступени не будет проиндексирована в соответствии с уровнем инфляции. Изменения коснутся и налога на доходы не от работы.
Согласно оценке минфина, данные изменения должны принести в государственную казну 1,2 миллиарда шекелей. Эту сумму придется выплатить приблизительно 416 тысячам работников, которые зарабатывают более 14 тысяч шекелей в месяц (брутто). Работники с зарплатами от 4.905 до 14 тысяч шекелей увидят в зарплатных листах повышение зарплаты нетто на 10-15 шекелей в месяц.
Подоходный налог с зарплаты
- Налог в размере 10% (первая налоговая ступень) будет взиматься с зарплаты в размере до 5.280 шекелей в месяц, а не до 5.200 шекелей, как в 2012 году.
- Налог в размере 14% будет взиматься с каждого следующего шекеля зарплаты от 5.281 шекеля до 9.010 шекеля в месяц, а не от 5.201 до 8.880 шекелей в месяц.
- Налог в размере 21% будет взиматься с каждого следующего шекеля зарплаты от 9.010 шекеля до 14.000 шекелей в месяц, а не от 8.881 до 14.430 шекелей в месяц.
- Налог в размере 31% (а не 30%) будет взиматься с каждого следующего шекеля зарплаты от 14.001 шекеля до 20.000 шекелей в месяц, а не от 14.431 до 21.780 шекелей в месяц.
- Налог в размере 34% (а не 33%) будет взиматься с каждого следующего шекеля зарплаты от 20.001 шекеля до 41.830 шекелей в месяц, а не от 21.781 до 41.830 шекелей в месяц.
- Налог в размере 48%, как и в прошлом году, будет взиматься с каждого следующего шекеля сверх 41.830 шекелей в месяц.
Подоходный налог с других доходов помимо зарплаты
Также с января 2013 года доходы не от работы в размере до 20 тысяч шекелей в месяц (а не 21.780 шекелей) облагаются налогом в размере 31% вместо 30%, каждый следующий шекель до 41.830 шекелей – налогом в размере 34% вместо 33%, а свыше 41.830 шекелей – налогом в размере 48%.
В случае, если совокупные доходы человека, включая зарплату, доходы от аренды недвижимости, доходы от биржевых операций и т.д, превышают 67.630 шекелей в месяц, с каждого шекеля сверх этой суммы он будет вынужден платить подоходный налог в размере 50%.
Льготные налоговые баллы
Стоимость налогового балла составит 218 шекелей вместо 215 шекелей. Каждый гражданин Израиля получает при начислении налогов не менее 2,25 налоговых балла.
Дополнительные налоговые баллы даются:
- работающим подросткам в возрасте от 16 до 18 лет (1 балл),
- демобилизованным солдатам в течение трех лет после мобилизации,
-прошедшим альтернативную службу в течение трех лет после ее окончания (от 1/12 до 1/6 балла в месяц в зависимости от срока службы),
- завершившим учебу на первую академическую степень (1 балл в течение трех лет после окончания)
- и на вторую академическую степень (0,5 балла в течение двух лет после окончания),
- новым репатриантам (1/4 балла в месяц в течение первых 18 месяцев в стране, 1/6 балла в месяц в течение последующих 12 месяцев и 1/12 балла в месяц в течение еще 12 месяцев),
- женщинам (0,5 балла),
- матерям детей в возрасте до 18 лет (по 1 баллу на каждого ребенка в год),
- матерям детей в возрасте до 5 лет (по баллу на каждого ребенка в дополнение к предыдущему пункту),
- отцам детей в возрасте до 4 лет (балл в год рождения ребенка, по два балла в два следующих года, балл в год, когда ребенку исполнилось три года),
- родителям-одиночкам (по два балла в год за ребенка),
- плательщикам алиментов (в зависимости от размера выплат),
- супругам пенсионеров, инвалидов и ряда других групп населения (балл в год).
Изменения в зарплатном листе для лиц с различным уровнем дохода в соответствии со вступающими в силу изменениями. Расчеты производятся с учетом 2,25 налоговых балла
- Работник с зарплатой в 4.300 шекелей в месяц брутто (минимальная зарплата), как и прежде, не будет платить подоходный налог (налог в размере 10% перекрывается налоговыми баллами).
- Уровень начала выплаты подоходного налога – зарплата в 4.905 шекелей брутто, а не в 4.837,5 шекелей брутто.
- Работник с зарплатой в 5.280 шекелей в месяц брутто заплатит подоходный налог в размере 37,5 шекелей, а не 47,45 шекеля в месяц.
- Работник с зарплатой в 7.000 шекелей в месяц брутто заплатит подоходный налог в размере 268,55 шекеля, а не 278,3 шекеля.
- Работник с зарплатой в 8.935 шекелей в месяц брутто (средняя зарплата по Израилю) заплатит подоходный налог в размере 549,2 шекеля, а не 562,8 шекеля.
- Работник с зарплатой в 10.000 шекелей в месяц брутто заплатит подоходный налог в размере 767,6 шекеля, а не 786,45 шекелей.
- Работник с зарплатой в 15 тысяч шекелей в месяц брутто заплатит подоходный налог в размере 1.917,6 шекелей, а не 1.888 шекелей.
- Работник с зарплатой в 22 тысячи шекелей в месяц брутто заплатит подоходный налог в размере 4.147 шекелей, а не 3.994,6 шекеля.
- Работник с зарплатой в 45 тысяч шекелей в месяц брутто заплатит подоходный налог в размере 12.410,6 шекелей, а не 12.058,8 шекелей.
- Работник с доходами в 70 тысяч шекелей в месяц брутто заплатит подоходный налог в размере 24.458 шекелей, а не 24.059,6 шекеля в месяц.
Дополнительные изменения
Помимо вышеуказанных изменений, с 1-го января также вступят в силу следующие указы:
- Отчисления работодателей в Институт национального страхования ("Битуах Леуми") за работников, зарплата которых превышает 1,6 средней зарплаты по стране, будут увеличены с 5,9% от зарплаты до 6,5% от зарплаты (в дальнейшем отчисления вырастут до 7,5%).
- Отчисления работодателя в пенсионный фонд/кассу на основании закона об обязательном пенсионном страховании вырастут с 4,16% до 5% от зарплаты (до уровня средней зарплаты по стране), в фонд компенсации за увольнение – с 4,18% до 5%. Отчисления работника также составят 5%.
Данный закон не распространяется на сектора, в которых действуют коллективные трудовые соглашения.
